Чем грозят бизнесу поправки к налоговому законодательству
Что изменится с сентября?
Изменения в российском налоговом законодательстве, вступающие в силу с 1 сентября 2026 года и актуальные в первую очередь для бизнеса, коснутся нескольких аспектов:
- уведомлений по НДФЛ и страховым взносам;
- системы штрафов;
- обжалования результатов налогового контроля;
- единого налогового счета;
- условий получения и оформления отсрочек и рассрочек налоговых платежей;
- оформления инвестиционного налогового кредита;
- налогового мониторинга;
- ведения отчетности и документооборота.
С 1 сентября можно подавать единое уведомление по НДФЛ и страховым взносам сразу за несколько месяцев вперед или за весь год, если суммы не меняются, что упрощает планирование для компаний со стабильными начислениями. Также можно перейти на досрочный порядок подачи уведомлений частично — уведомление по взносам подавать досрочно, а по НДФЛ — как обычно либо наоборот. Списание с единого налогового счета (ЕНС) при этом будет происходить по каждому периоду отдельно — не раньше даты, привязанной к окончанию определенного периода.
Установлен верхний предел для снижения штрафов: при наличии смягчающих обстоятельств штраф можно будет уменьшить минимум в 2 раза, максимум в 10 раз. Раньше отсутствие верхнего предела давало предприятию больше пространства для маневра при обжаловании, теперь возможности для смягчения наказания сужены.
Согласен с этим и директор аудиторско-консалтинговой компании «Аудэкс» Виктор Тимохин. По его мнению, каких-то кардинальных изменений с 1 сентября для налогоплательщиков не произойдет, но сами изменения можно классифицировать как положительные и отрицательные.
К изменениям «с плюсом» он относит:
- сокращение документооборота при предоставлении отсрочки и рассрочки по налогам;
- увеличение срока действия договора инвестиционного налогового кредита;
- то, что с 1 сентября 2026 г. организации и ИП будут вправе подавать досрочные уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов, это означает, говорит Тимохин, что в представляемом в налоговый орган уведомлении можно отразить информацию не только о суммах НДФЛ (страховых взносов), исчисленных по итогам истекшего отчетного периода, но и о прогнозируемых суммах, рассчитанных до конца текущего года, и если прогноз окажется точным, то подавать уведомления по этим платежам в обычные сроки больше не придется.
Он также перечислил изменения «со знаком минус»:
- дополнен перечень обстоятельств, при наличии которых в отсрочке (рассрочке) может быть отказано;
- уточнены правила зачета (возврата) налогов — уточнено, что денежные средства, формирующие положительное сальдо ЕНС и поступившие с отдельного счета, открытого головному исполнителю, исполнителю в соответствии с Законом №275-ФЗ, могут быть перечислены исключительно на указанный отдельный счет;
- установлен максимальный предел снижения штрафа за налоговые правонарушения, и если до 1 сентября штраф мог быть уменьшен практически до нуля, то начиная с этой даты ни суды, ни тем более налоговый орган не смогут снизить штраф за налоговое правонарушение при наличии смягчающих обстоятельств более чем в 10 раз.
Инна Серова